增值稅加計抵減 河南省業(yè)企業(yè)名單制定工作啟動
【化工儀器網(wǎng) 政策法規(guī)】隨著《工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關事項的通知》(工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號)發(fā)布，各省市也開始落實當?shù)叵冗M制造業(yè)企業(yè)名單制定工作。日前，河南省發(fā)布通知，明確2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作細節(jié)。
享受對象與原則
享受此優(yōu)惠政策的對象主要為高新技術企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人，這些企業(yè)需要在2024年內(nèi)保持高新技術企業(yè)資格，且其制造業(yè)業(yè)務的銷售額占總銷售額的比重在50%以上，不含增值稅。此外，對于委托外部生產(chǎn)加工的企業(yè)，其自身不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額，但受托企業(yè)的加工費可以計入。
政策享受時限
高新技術企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月至2025年4月30日；而資格在2024年內(nèi)到期的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月至12月31日，如果在年內(nèi)重新獲得資格，則享受政策期限將延長至2025年4月30日。
申報流程與日常監(jiān)管
企業(yè)可自評符合享受條件并通過高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)進行申報，申報企業(yè)應生成并上傳“2024年度先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表”。各地市工業(yè)和信息化主管部門會同科技、財政、稅務部門將對企業(yè)申報信息進行審核，確保政策的精準落實。
為確保政策的透明度與公平性，企業(yè)需對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責。若在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛假申報，相關部門將依據(jù)相關法律法規(guī)嚴肅處理。
河南省工業(yè)和信息化廳河南省科學技術廳
河南省財政廳國家稅務總局河南省稅務局
關于做好2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作的通知
豫工信聯(lián)財審〔2024〕144號
河南省財政廳國家稅務總局河南省稅務局
關于做好2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作的通知
豫工信聯(lián)財審〔2024〕144號
各省轄市、濟源示范區(qū)、航空港區(qū)工業(yè)和信息化、科技、財政、稅務主管部門：
根據(jù)《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第43號)、《工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關事項的通知》(工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號)有關規(guī)定，為做好2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單(以下簡稱2024年度名單)制定工作，現(xiàn)將相關事項通知如下：
一、享受對象及原則
(一)享受對象：符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)。本通知所稱先進制造業(yè)企業(yè)是指按照財政部、稅務總局2023年第43號公告中規(guī)定的高新技術企業(yè)(含所屬的非法人分支機構，以下簡稱分支機構)中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術企業(yè)是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。企業(yè)須同時符合工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號文件規(guī)定的以下條件：
1.進入2024年度名單的企業(yè)，應在2024年內(nèi)具備高新技術企業(yè)資格，且2023年1月1日至12月31日期間，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務相應發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重50%(不含)以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4754—2017)中“制造業(yè)”門類(C類)”。
2.對于企業(yè)委托外部進行生產(chǎn)加工，本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，相關銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額；受托企業(yè)滿足本通知相關規(guī)定的情況下，受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務相應發(fā)生銷售額。
3.企業(yè)登陸高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)提交申請材料，一次申報且審核通過后按規(guī)定時限享受政策。
(二)政策享受時限
1.高新技術企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
2.高新技術企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，且未在2024年內(nèi)取得新的高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至12月31日。
3.高新技術企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并在2024年內(nèi)取得新的高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
4.2024年新認定的高新技術企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
二、相關流程
(一)組織發(fā)動。各地市工業(yè)和信息化主管部門應與同級科技、財政、稅務部門暢通信息共享渠道，健全工作協(xié)同機制，簡化企業(yè)納稅申報流程，認真做好組織實施，確保政策穩(wěn)妥推進、精準落實到位。
(二)企業(yè)申報。相關企業(yè)自評符合享受條件，可通過高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)進行申報。對于已在《2023年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當前高新技術企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2024年6月30日起暫停享受政策，擬繼續(xù)申請進入2024年度名單的，可于2024年7月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2025年4月10日。新申請進入2024年度名單的企業(yè)，可于2024年9月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2025年4月10日。申報企業(yè)應從申報系統(tǒng)中生成“2024年度先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表(總公司)”加蓋企業(yè)公章并由企業(yè)法定代表人簽字后在系統(tǒng)中上傳。
(三)名單確定。名單采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的申請方式，企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責。2024年度享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的企業(yè)名單由各地市工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門推薦并由省級部門匯總確定。
1.各地市工業(yè)和信息化主管部門應會同同級科技、財政、稅務部門對企業(yè)申報信息進行審核和名單推薦(航空港區(qū)由鄭州市進行審核和推薦)，于2024年7月起每月18日前(2024年7月份可于7月20日前)將四部門聯(lián)合蓋章的紙質(zhì)版企業(yè)名單掃描件PDF版和EXCEL版發(fā)送至省工業(yè)和信息化廳財務審計處郵箱(gxtcwc2020@163.com)，逾期未按要求報送的視為本月不申報。各地市當月在申報系統(tǒng)中提交的企業(yè)名單須與郵件報送名單一致，名單不一致的省廳當月不予匯總推薦。
2.各地市工業(yè)和信息化主管部門應對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)、科技部門對企業(yè)的高新技術企業(yè)資格(以高新技術企業(yè)證書為準)、稅務部門對企業(yè)銷售數(shù)據(jù)及是否為一般納稅人等情況進行審核，對審核不通過的企業(yè)應注明理由。
3.分支機構申請享受政策，由總公司一并填報相關信息。在總公司具備高新技術企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：
(1)對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機構銷售額及比重，分支機構不單獨享受政策，總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門按照本通知規(guī)定，確定總公司能否享受政策。
(2)對于非增值稅匯總納稅，且分支機構所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機構分別計算銷售額及比重，總公司和分支機構所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門按照本通知規(guī)定，分別確定總公司和分支機構能否享受政策。
4.企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認定條件有關重大變化的，應根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關要求向所在地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構報告相關情況并辦理手續(xù)，并在高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)完成相關信息變更后再申請享受政策，同時向地市工業(yè)和信息化主管部門說明情況并提供相關證明材料，由地市工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報享受政策。
5.省工業(yè)和信息化廳負責每月匯總地市上報名單并將匯總名單發(fā)至省級科技、財政征求意見，相關部門應于每月25日前將審核結果反饋省工業(yè)和信息化廳，逾期未反饋視為無意見。省稅務局和省工業(yè)和信息化廳在系統(tǒng)中共同審核確定當月通過申報名單，省工業(yè)和信息化廳原則上于7月起每月底前將通過的企業(yè)名單推送省稅務局。省稅務局原則上于2024年8月起每月底前將政策執(zhí)行情況及減稅成效反饋省工業(yè)和信息化廳。
(四)日常監(jiān)督管理。申報企業(yè)按照“自愿申報、真實發(fā)生、相關材料留存?zhèn)洳?rdquo;原則，對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關部門按照法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定處理。地市工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門按職責分工對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，稅務部門應追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關規(guī)定處理。對因被取消高新技術企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè)，地市工業(yè)和信息化主管部門形成不再享受政策企業(yè)名單并推送同級稅務部門，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。
三、工作要求
(一)加強工作合力。各地市工業(yè)和信息化主管部門要加強與科技、財政、稅務部門的溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力，共同落實好國家文件有關要求，營造支持企業(yè)發(fā)展的良好氛圍。
(二)建立聯(lián)絡機制。各地市工業(yè)和信息化主管部門要確定一名工作人員負責跟省廳對接，及時獲取地市系統(tǒng)登錄賬號并組織開展工作，提高工作效率，確保企業(yè)盡早享受政策紅利。
(三)加強情況跟蹤。各地市要及時跟蹤企業(yè)有關情況，及時回應企業(yè)訴求，盡快溝通解決審核中存在問題，如在工作中有好的經(jīng)驗做法及時向省級部門報送。
河南省工業(yè)和信息化廳 河南省科學技術廳
河南省財政廳 河南省稅務局
2024年7月10日
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